財務管理是重要的企業管理工作之一，直接關系到企業的生存與發展 ，財務管理并不是單純的對企業的日常經營中的經濟活動進行會計核算處理，更重要的是幫助企業合理規避經營風險，對企業的發展方向和財務預算進行合理的預測。

　　《會計師》創刊于2004年1月，經國家新聞出版總署批準。《會計師》雜志是一份集前沿性、實用性、理論性于一體的財會類期刊。我國著名會計學專家葛家澍教授擔任了本刊第一屆編委會主任(2004---2007)，另來自中國人民大學、財政部科研所、國家發改委的多位國內知名會計專家、學者擔任了本刊的專家顧問。國內統一刊號CN36--1268/F、國際標準刊號ISSN1672—6723。

　　我國在加入WTO之后，各企業面臨著更為強大的市場競爭。因此，一套有效的財務管理措施對提高企業經營效益，防范經營風險，增強企業競爭力都具有積極的指導作用。財務管理工作的好壞對提升公司財務管理水平至關重要。下面是筆者提出的財務管理的幾點建議。

　　一、健全規章制度，落實工作職責

　　健全規章制度，是加強財務管理的依據。企業應當抓好以下兩個方面：一是要做到有章可循。根據《公司法》、《會計法》以及其他有關法律 法規的規定，并結合企業實際，建立一系列財務管理規章制度，并不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核制度，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。二是要嚴格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。

　　二、把好企業投資決策關

　　決策是企業管理中一項最為重要的工作，而投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策。投資決策失誤是企業最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業陷入困境，甚至破產。因此，財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀，把好投資決策關。

　　投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取收益的經濟行為。投資有很多種類：從投資回收的時間劃分，有長期投資和短期投資;從投資的方向來看，有對內投資和對外投資;從投資對企業前途的影響 ，戰略性投資與戰術性投資;以及初創投資與后續投資;確定性投資與風險投資;相關性投資與非相關性投資等等。我們在考慮投資時必須把好以下“四關”。

　　1、把好經濟行為關。必須明確投資是一項經濟行為，必須從經濟規律 中去尋找依據，從而作出正確的投資決策。筆者調查過若干個國有企業不少失誤的投資決策，其中一個很大的失誤原因是沒有從經濟規律本身去決策，而是從“ 政治 ”、“人際關系”等因素輕率地作出了投資決策。

　　2、把好調查 研究 關，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個過程。在作出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資，即企業以現金、實物、無形資產等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資，一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財務等諸多方面進行了解并取得可靠的證明。合同要嚴格把關，符合有關法律手續，切不可留有隱患。

　　3、把好投資管理程序關，做到投資決策科學化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經不同的部門審批，例如：有的投資總經理個人可以做出決策，有的投資需經董事會批準，而有的投資則需報上級部門審批。

　　4、把好成本控制、風險與收益關。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制;要有風險意識，盡力規避風險;投資要有效益，還得及時回收，以確保投資成功。

　　三、充分發揮財務會計監督作用，確保國有資產保值增值

　　會計監督是指對會計核算和管理工作進行連續、系統、全面的監控和經常性的檢查，便于及時發現并糾正會計工作中可能出現的偏差和錯誤，依法查處可能存在的舞弊造假，確保會計資料和管理工作健康、有序、高效地運行。會計監督是會計的基本職能之一，是我國 社會 主義經濟監督體系的重要組成部分。

　　目前完善企業法人治理結構是國有企業改制的一個重大課題。企業要真正成為市場經濟中的競爭主體和責、權、利明確的法人實體，必須要有一套與之相適應的激勵機制。建設一個團結、開拓、廉潔的領導班子是搞好國有企業的關鍵。從防止腐敗著想，企業必須加強監督作用，充分發揮會計監督作用具有特別重要的意義。財務工作者要有高度的責任感，對于不按財務制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級反映情況。國有企業的財務人員從根本上說來，是對國有資產負責，而不是對某個具體的總經理負責。而從法治上說，又必須保護財務人員的職責與個人權益，也只有這樣，才能充分發揮會計監督作用。目前國有企業實行財務主管下管一級的制度是行之有效的。直屬企業的財務負責人由上一級主管部門、企業直接委派，其組織關系、工資福利在上一單位，這樣他就能無后顧之憂地行使財務監督作用。諸如這一類的財務監督機制，還有待我們去深入 研究 ，逐步完善起來。

　　四、嚴格監督檢查，增強內部控制嚴格監督檢查

　　嚴格監督檢查，增強內部控制嚴格監督檢查是加強財務管理的保障。一是強化內部監督。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善。我公司審計科在這方面起到了關鍵的作用。審計室依照審計制度，對公司二級單位各項重大開支嚴格審查，對不符合規定的明確指出，并上報公司領導進行嚴肅處理。二是要嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。公司計財部每月按財務預算對各二級單位劃撥資金，控制二級單位的費用支出。

　　五、管好資金，確保企業資金流通與安全

　　目前，財務管理的核心是資金管理。不少企業在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口;二是資金被挪用、被擠占;三是“三角債”問題。如何解決好這三個問題，是企業財務管理中的當務之急。首先要開源節流，增收節支;其次要通過短期籌款和投資來調劑資金的余缺;第三必須對資金實施跟蹤管理，做到專款專用，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。

　　六、以防為主，強化信用管理及結算管理

　　對信用管理，要建立信用檔案，根據現狀清理應收賬款，建立信用風險管理制度與程序。客戶信用包括信譽、遵紀守法情況、償債能力、經營狀況等各方面;對結算管理，要根據客戶的規模、信譽程度來確定適用的結算方式，在企業間建立良好的結算秩序。在付款環節上，嚴格財務審批程序，對不正常的付款，實行總經理、業務部門、財務部門聯合簽審，多方把關，這樣考慮問題比較全面，可以避免風險，減少損失。具體做法是：首先，每一筆款項的支出都要由業務經辦人員提出，然后根據簽批權限，由業務科長、分管經理和總經理簽批，最后由財務人員審核后才能辦理。這一方面對每一筆款項都要落實到經辦人，另一方面可以層層把關，降低風險。在付款中還要掌握以下原則：對于一般貨款，供貨方必須把貨物送到企業檢驗入庫后，憑發票才能辦理貨款結算;對于預付貨款，供貨方必須提供借據并雙方簽訂購銷合同才能辦理。

　　七、加強會計隊伍建設、全面提高財會人員的素質

　　完善會計人員從業資格制度，嚴格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，具備哪些條件才能擔任總會計師;健全專業資格確認制度，在堅持目前專業資格(考評)制度的基礎上，應該相應提高資格考試的入門條件，重視學歷因素的作用;加強會計人員的繼續教育制度，提倡會計人員的終身教育觀念，切實幫助他們提高素質，積累經驗，在市場經濟環境中不斷更新業務知識。會計人員還要加強理論與實際的結合，熟悉生產經營知識以及法律、金融、保險、證券、期貨、預測、決策等方面的經營管理知識，造就一支會計算、會分析、會論證、會評價的財務管理隊伍。

　　結束語：

　　財務管理是企業內部管理的核心環節，決定了企業的生存，發展和經濟效益。只有建立以全面預算為核心的企業內部控制系統，完善的企業財務管理制度、加強監督力度，加強預算管理和控制管理，提高企業財會人員的素質，增強資金控制，才能有效地提高企業財務管理質量，增強企業的競爭力。