在施工企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展中，納稅籌劃與合理避稅工作始終是至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)。通過有效的納稅籌劃及合理避稅策略能夠進(jìn)一步降低企業(yè)的稅收壓力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展。對此，本文也將從多個(gè)角度出發(fā)，找尋具體的可行性方法。

　　1 引言

　　從我國目前的施工企業(yè)納稅籌劃及合理避稅工作展開的實(shí)際情況來看，仍存在一些問題，主要體現(xiàn)在缺少對稅法基本要素的認(rèn)識(shí)，對優(yōu)惠政策利用不到位以及避稅技術(shù)有待提高等方面。因此，本文針對問題，探討施工企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略。

　　2 施工企業(yè)實(shí)施納稅籌劃及合理避稅的作用與意義

　　企業(yè)的納稅籌劃與合理避稅是企業(yè)經(jīng)營中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過納稅籌劃與合理避稅能夠在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，進(jìn)一步減少企業(yè)的稅收支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，國家所制定的一些優(yōu)化政策，也是從國家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度出發(fā)的。企業(yè)合理避稅方案的制定，一方面能夠減輕企業(yè)的稅收壓力，另一方面也能夠有效推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)的調(diào)整。是從國家與企業(yè)兩項(xiàng)角度的良性發(fā)展，對實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)都有著至關(guān)重要的意義。

　　3 優(yōu)化與完善施工企業(yè)納稅籌劃及合理避稅的具體措施

　　3.1 對稅基進(jìn)行有效的縮小

　　近些年來我國的稅收制度正處于不斷完善的趨勢。那么，在這樣一個(gè)趨勢導(dǎo)向下。企業(yè)的相關(guān)人員，便可以通過降低計(jì)稅依據(jù)的方式來緩解企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。對此，在具體的工作展開中，工作人員可針對材料的折舊與核算等方式來逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理化的稅收籌劃方案。同時(shí)，由工作人員對應(yīng)該繳納稅額的現(xiàn)金價(jià)值進(jìn)行計(jì)算，展開分析，并通過雙倍余額遞減法，來完成折舊時(shí)的稅額計(jì)算。

　　3.2 制定科學(xué)、合理的企業(yè)籌資方式

　　在目前實(shí)際的施工企業(yè)經(jīng)營管理中，往往會(huì)采用多種類的納稅籌劃方式，積極應(yīng)用于政策優(yōu)選方式當(dāng)中。同時(shí)，在稅法的相關(guān)規(guī)章制度中，也存在著很多能夠進(jìn)行優(yōu)選的政策。企業(yè)工作人員仍要不斷加大政策優(yōu)選的力度，以此來實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的基本性目標(biāo)。此外，企業(yè)納稅方面的相關(guān)工作人員還要落實(shí)好定價(jià)的轉(zhuǎn)讓方式，實(shí)現(xiàn)勞務(wù)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品轉(zhuǎn)讓價(jià)格的聯(lián)動(dòng)。而企業(yè)在發(fā)生實(shí)際的借款行為時(shí)，也要有效利用好關(guān)聯(lián)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資金向負(fù)債的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，在企業(yè)的資金籌集活動(dòng)中，也要做好納稅的籌劃工作。實(shí)施清晰、科學(xué)的資金籌集決策目標(biāo)。過程中，不僅僅要確保資金籌集的數(shù)量，還要有效降低資金的成本。企業(yè)納稅方面的相關(guān)工作人員要始終站在納稅角度，分析在不同資金籌集方式下，稅收工作所形成的不同影響。不斷豐富企業(yè)的資金籌集方式，為后續(xù)其他工作的展開夯實(shí)基礎(chǔ)。

　　4 通過我國稅法基本要素來對納稅進(jìn)行有效籌劃

　　在我國的稅法中，對企業(yè)的納稅范圍、比例等都進(jìn)行了明確的規(guī)定。那么，這些規(guī)定內(nèi)的因素，也會(huì)在稅收工作中產(chǎn)生不同程度的影響。企業(yè)的工作人員，為進(jìn)一步完善稅收籌劃工作，便要不斷加強(qiáng)對稅法的認(rèn)識(shí)。在稅法的范圍內(nèi)，制定科學(xué)的籌劃方案。不過，從我國當(dāng)前大部分施工企業(yè)的實(shí)際情況來看，仍缺少對稅法的理解。一些企業(yè)的工作人員在制定籌劃方法時(shí)，甚至?xí)�跳脫于稅法之外，忽略了稅法�?guī)定的相關(guān)要素。因此，使最終呈現(xiàn)出來的籌劃方案缺少水平與可行性。對此，企業(yè)也不斷明確籌劃方法制定的重點(diǎn)，遵循稅法的基本要素，來合理規(guī)劃避稅策略。

　　5 通過稅法與會(huì)計(jì)制度的差異來進(jìn)行納稅籌劃

　　從我國目前的實(shí)際情況來看，會(huì)計(jì)制度本身與稅法仍存在差異性。并且，稅法中的內(nèi)容，除了對企業(yè)的納稅工作進(jìn)行規(guī)范外，也給出一部分優(yōu)惠政策。那么，在企業(yè)進(jìn)行籌劃工作時(shí)，便要實(shí)現(xiàn)好優(yōu)惠政策的有效利用，進(jìn)一步完善企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)。使企業(yè)在完善與優(yōu)化后，能夠滿足稅法內(nèi)部的優(yōu)化政策條件，從而合理享受優(yōu)惠政策。并且借助于優(yōu)惠政策，來減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　5.1 優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的購置，通過資產(chǎn)購置落實(shí)避稅工作

　　我國的發(fā)展目標(biāo)多為整體經(jīng)濟(jì)，并以此作為目標(biāo)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的完善。同時(shí)，通過有關(guān)政策的制定，鼓勵(lì)企業(yè)使用一些設(shè)備，并提供優(yōu)惠政策。那么，在企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)購置時(shí)，便要盡可能選擇這些具有優(yōu)惠政策的項(xiàng)目與產(chǎn)品，從而對企業(yè)自身的稅負(fù)進(jìn)行有效降低。

　　5.2 完善費(fèi)用列支工作，實(shí)施有效的避稅籌劃

　　在企業(yè)的合理避稅工作中，費(fèi)用列支也是十分有效的一種方式。企業(yè)要在稅法的基礎(chǔ)上，由企業(yè)的管理人員對當(dāng)期的費(fèi)用進(jìn)行最大限度的列支。從而通過企業(yè)所得稅的降低，來減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　6 施工企業(yè)避稅方式分析

　　6.1 科學(xué)、合理地利用避稅技術(shù)

　　在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，為進(jìn)一步提高企業(yè)的合理避稅能力。企業(yè)要有效利用相關(guān)的技術(shù)方式，始終將節(jié)稅作為企業(yè)自身的主要發(fā)展目標(biāo)，并做好減稅技術(shù)手段的應(yīng)用。那么，避稅技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)勢，不僅僅體現(xiàn)在合法的稅收減少上，也體現(xiàn)在小型企業(yè)的扶持上以及國家資源的合理分配上。從而從企業(yè)角度出發(fā)，推動(dòng)國家產(chǎn)生結(jié)構(gòu)的升級(jí)與優(yōu)化。對此，在企業(yè)進(jìn)行籌劃工作時(shí)，要同時(shí)立足于多方角度。結(jié)合稅收與資本結(jié)構(gòu)，以及會(huì)計(jì)方式，來進(jìn)一步完善稅收的籌劃工作。通過稅收籌劃工作的合理規(guī)劃，減少企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展。充分發(fā)揮出企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用。

　　6.2 做好低稅率的籌劃工作

　　在企業(yè)進(jìn)行合理避稅與納稅籌劃工作時(shí)，為了進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。還可以對稅率進(jìn)行有效的降低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提高。對此，結(jié)合我國目前稅法的相關(guān)要求，以及稅法的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)若想要受到低稅率政策，便要在現(xiàn)有的經(jīng)營范圍內(nèi)，進(jìn)行再一次的優(yōu)化與調(diào)整。通過合理的調(diào)整，來降低稅率，減少企業(yè)稅收支出，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　6.3 結(jié)合我國的稅收政策，進(jìn)步完善避稅工作

　　稅收政策的利用是企業(yè)合理避稅中十分常見的一種方式。在我國的稅法頒布中，往往也會(huì)同步制定稅收的減免政策。因此，企業(yè)在進(jìn)行地點(diǎn)設(shè)立、投資決策時(shí)，也要考慮好國家的稅收減免政策，制定科學(xué)的企業(yè)決策方案。過程中，企業(yè)納稅人也要對成本的核算方法進(jìn)行有效的策略和規(guī)劃。實(shí)施嚴(yán)格的費(fèi)用支付管理與成本核算，在企業(yè)內(nèi)容構(gòu)建良好的經(jīng)營環(huán)境。

　　7 結(jié)束語

　　綜上所述，在施工企業(yè)納稅籌劃及合理避稅的工作展開中，可通過對稅基進(jìn)行有效的縮小、制定科學(xué)、合理的企業(yè)籌資方式、通過我國稅法基本要素來對納稅進(jìn)行有效籌劃、優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的購置，通過資產(chǎn)購置落實(shí)避稅工作、完善費(fèi)用列支工作，實(shí)施有效的避稅籌劃、科學(xué)、合理地利用避稅技術(shù)、做好低稅率的籌劃工作以及結(jié)合我國的稅收政策，進(jìn)一步完善避稅工作等一系列方法來達(dá)到目的。意在從多個(gè)角度出發(fā)，針對我國目前施工企業(yè)納稅籌劃與合理避稅工作展開的實(shí)際情況。分析問題成因，找尋解決方法。制定更為科學(xué)、合理的方案策略。從而提高企業(yè)納稅籌劃與合理避稅工作展開的效率和質(zhì)量，減少企業(yè)稅收壓力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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　　《施工企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略分析》來源：《中外企業(yè)家》，作者：高新建