隨著我國經濟的增長，當前我國民營企業(yè)數(shù)量劇增，在這種情況下，民營企業(yè)之間的競爭變得更加激烈，想要在競爭中生存下來，必須加強民營企業(yè)內部控制制度建設，這樣才能夠充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，在競爭中鞏固自身地位，更好地面對當前的市場。因此，對民營企業(yè)內部控制制度建設進行分析，以期對相關從業(yè)者有一定的幫助。

　　一、內部控制概述

　　內部控制能夠推動企業(yè)內部結構進行轉變，提升企業(yè)的經營質量以及效率，并且通過內部控制，能夠充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從而在競爭中保持優(yōu)勢。在內部控制中，該方式貫穿于企業(yè)的各個方面，從企業(yè)的部門、人員、經營活動以及內部管理等方面都有所涉及，并且在內部控制實施之后，企業(yè)能夠對未來可能發(fā)生的風險做出預測，從而保證企業(yè)的發(fā)展[1]。

　　二、民營企業(yè)內部控制建設存在的問題

　　1.內部控制環(huán)境缺乏，員工的內控意識不強。在民營企業(yè)之中，很多領導人都不是主修財務類專業(yè)，因此在面對內部控制方面，缺乏明確的認識。這就導致企業(yè)內部沒有形成內部控制環(huán)境，體現(xiàn)在工作中主要有以下幾個方面的問題：第一，企業(yè)內部控制氛圍不足，缺乏領導支持，這就導致了內部控制在實施的過程中，公信力不足，很多部門以及員工只是口頭對內部控制制度進行遵守;第二，財務人員對內部控制了解不夠，導致內部控制在實施的時候，制定的政策以及制度不能夠有效結合企業(yè)當前的情況，實施效果不佳;第三，員工對內部控制的認識不足，很多員工以及部門認為內部控制是財務部門的事情，因此在很多內部控制制度實施的時候，無法得到員工的認可和支持，導致內部控制工作開展困難，自然無法形成內控氛圍。

　　2.缺乏風險評估體系。風險管理是內部控制中非常重要的環(huán)節(jié)，當前在民營企業(yè)中，在風險評估體系建設方面，往往有以下幾個問題沒有得到妥善處理：第一，風險意識不足。民營企業(yè)往往規(guī)模較小，企業(yè)建立的時間也比較短，企業(yè)的發(fā)展多數(shù)是由企業(yè)高層進行決策，這就導致民營企業(yè)內部缺乏正規(guī)的風險評估，風險評估政策自然難以實施。第二，民營企業(yè)風險控制不能與市場變化進行結合。隨著我國市場化改革的不斷深入，民營企業(yè)面對的市場更為龐大，同時其中的風險也更大。在這種情況下，風險評估應該與市場進行結合，這樣才能夠充分分析市場的發(fā)展趨勢，并且對未來的發(fā)展做出預估。但是在實際工作時，民營企業(yè)在風險評估的過程中，沒有對市場做好充分調研，數(shù)據(jù)收集不足，這就造成企業(yè)在發(fā)展的過程中，無法有效地對風險做出評估，無法適應風險的出現(xiàn)，最終造成當前企業(yè)風險評估不完善[2]。

　　3.控制活動執(zhí)行不到位�？刂苹顒又饕�是在內部控制實施的過程中，制定相應的政策以及制度，對員工的行為進行規(guī)范。但是在實際的工作中，這方面民營企業(yè)沒有做到位：第一，由于當前我國市場較大，并且國家鼓勵民營企業(yè)發(fā)展，這就導致了民營企業(yè)數(shù)量急劇增長，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，因此提升企民營企業(yè)的市場競爭力是一件非常重要的事情，很多企業(yè)應建立相應的考核與內部控制機制，以提升競爭力。但是在當前的企業(yè)中，內部控制機制無法有效完善，這就導致內部控制工作效率不能夠得到有效的提升，企業(yè)發(fā)展自然會面臨更大的風險。第二，在當前內部控制體系之中，缺乏相應的監(jiān)督手段，使得審計等工作難以順利進行，造成了企業(yè)對自身的監(jiān)督存在更大的不足，最終導致企業(yè)在發(fā)展的過程中不能夠及時有效地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，最終造成企業(yè)內部控制制度無法順利實施。第三，績效考核制度不夠完善，很多時候考核的標準不夠統(tǒng)一，并且對應績效的獎懲制度也沒有充分建立，造成民營企業(yè)在進行內部控制的過程中，無法對當前的情況進行總結，導致企業(yè)內部控制體系建設困難。

　　4.缺乏全面預算管理手段。在內部控制中，預算管理是非常重要的一個環(huán)節(jié)。但是在當前的民營企業(yè)中，對于全面預算管理并沒有太多的深入，這就導致當前民營企業(yè)無法對自身的業(yè)務進行有效規(guī)劃和約束，預算的使用也往往無法考慮企業(yè)的長期發(fā)展，這才造成當前的企業(yè)內部控制無法有效實施。在民營企業(yè)的經營過程中，內部控制存在的問題主要有以下幾個方面：第一，在預算編制方面，民營不能夠結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及當前的市場情況進行制定，這就導致相關的預算無法有效落實。企業(yè)在發(fā)展的過程中，自然無法對預算進行有效控制，這才造成后續(xù)工作無法順利進行。第二，在預算執(zhí)行的過程中，缺乏對預算的控制，這就造成了在預算執(zhí)行的過程中，無法切實實施預算編制的內容，效果也不夠理想。第三，預算結束之后，缺乏有效的考評，導致整個預算工作的公信力不足。并且考評更重要的是總結此次預算工作中的經驗，并且對后續(xù)的工作做好參考。但是在實際工作中，預算考評的優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮，這就造成當前的全面預算管理難以發(fā)揮應有的效果。

　　三、民營企業(yè)解決內部控制建設存在問題的對策

　　1.完善公司治理結構，加強內部控制氛圍建設。在當前的民營企業(yè)內部控制建設過程中，思想方面的問題較大，想要內部控制能夠順利實施，必須增強員工的認識。因此在思想建設方面，企業(yè)可以從以下幾方面著手：第一，完善公司的治理結構。當前在民營企業(yè)中，由于其自身發(fā)展軌跡往往存在高層權力過大的現(xiàn)象，因此想要內部控制能夠實施，就必須在企業(yè)內部形成一個機械的治理結構，這樣才能夠最大程度避免個人因素影響到企業(yè)整體的發(fā)展。因此在內部控制建設中，應該優(yōu)化企業(yè)的治理結構，讓企業(yè)高層部門參與企業(yè)治理中，從而能夠避免出現(xiàn)“一言堂”的情況，讓制定的政策能夠更加科學。第二，在建設企業(yè)的過程中，制度是非常重要的環(huán)節(jié)，想要在內部控制實施的過程中，對內部控制的實施進行約束，可以對此做出明文規(guī)定，強制實施內部控制。第三，增強員工的認識，企業(yè)內部刊印宣傳冊，并且自上而下進行內部控制的知識普及，由企業(yè)的高層帶頭實施內部控制，這樣才能夠有效提升內部控制的公信力，各級部門以及員工也能夠從心底重視內部控制的重要性，從而推動內部控制制度的發(fā)展，在企業(yè)的內部形成內部控制氛圍，幫助內部控制更好地在企業(yè)內部進行實施，推動企業(yè)的發(fā)展[3]。

　　2.建立風險評估體系。企業(yè)在內部控制的過程中，必須建設風險評估體系，這樣不僅能夠讓企業(yè)規(guī)避可能遇到的風險，同時也能夠讓企業(yè)充分對自身的資產進行使用，增強企業(yè)對于市場的了解，從而讓企業(yè)的基礎更加牢固。因此在建設風險評估體系的時候，需要從以下幾個方面著手：第一，建立專門的風險評估部門，該部門主要工作是對市場信息進行收集，并且進行分析，從而對企業(yè)未來可能遇到的風險進行預估，同時做出風險預案，確保企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展。第二，企業(yè)應該強化內部的溝通體系，各部門增強信息設備建設，并且增強各部門之間的溝通與交流，從而統(tǒng)籌各部門的發(fā)展。這樣在遇到風險的時候，能夠第一時間與風險控制部門取得聯(lián)系，進而對風險進行有效控制，因此建立內部溝通體系是非常重要的。第三，在制定政策的時候，需要充分地對政策的風險進行評定，并且通過各級部門領導共同審核后才能夠通過，這樣能夠大大加強企業(yè)政策的科學性，從而保證企業(yè)不會遇到太大的風險。第四，轉變各部門員工的認識，增強企業(yè)內部風險意識，這樣才能夠充分保證企業(yè)的發(fā)展，幫助企業(yè)建設完善的風險評估體系，促進企業(yè)的發(fā)展。

　　3.增強企業(yè)監(jiān)督體系，完善績效考核機制。在企業(yè)的監(jiān)督方面，只有完整的監(jiān)督機制，才能夠更好地促進企業(yè)內部控制制度的建設。因此在增強監(jiān)督體系的時候，可以從以下幾個方面著手：第一，企業(yè)制定內部控制制度的時候，需要對企業(yè)內外情況做出充分調研，這樣才能夠保證企業(yè)的內部控制順利實施;第二，審計部門從財務部門中獨立出來，主要對各部門的內部控制進行監(jiān)督，找出其中存在的問題，及時對其進行糾正;第三，將內部控制工作進行量化，從而制定相應的績效考評機制，增強對員工工作的監(jiān)督，對績效優(yōu)秀的員工，可以選擇升職以及金錢等多方面的獎勵，以此激發(fā)員工的工作積極性;對表現(xiàn)較差的員工，可以予以一定的懲罰，嚴重者甚至可以勸退，以此增強內部控制制度的剛性。通過這樣的方式，能夠有效促進員工增強對內部控制的認識，并且提高員工的積極性，讓民營企業(yè)能夠建立一個完善的內部控制體系，從而推動內部控制的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭力，為民營企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

　　4.完善預算管理體系。在民營企業(yè)內部控制中，資金是非常重要的部分，因此內部控制也應該對資金的流向進行控制。在這個過程中，最好的方式就是使用全面預算管理體系。在民營企業(yè)中建立全面預算管理體系，可以從以下幾個方面著手：第一，優(yōu)化預算編制，在預算編制的過程中，充分考慮預算的可行性，并且預算的編制應該結合企業(yè)的發(fā)展目標、企業(yè)所處的市場環(huán)境，這樣才能夠發(fā)揮民營企業(yè)預算管理的作用，對企業(yè)的發(fā)展以及資金進行有效控制;第二，編制好預算之后需要對預算執(zhí)行進行全程把控，主要是對其中存在的問題及時進行優(yōu)化，從而促進預算編制的發(fā)展;第三，在預算結束之后，需要對預算過程中的數(shù)據(jù)以及失誤進行總結，并且進行分析，在下次的預算編制中繼續(xù)使用這些數(shù)據(jù)，從而汲取預算管理中的經驗，幫助后續(xù)的預算管理工作能夠更好地進行實施，對企業(yè)的資金以及工作進行有效管控和約束。

　　四、結語

　　綜上所述，當前的民營企業(yè)的規(guī)模一般較小，因此企業(yè)想要進行改革的阻力也是非常小的。只要企業(yè)能夠找準正確的方向，就能夠在短時間內建設完善的內部控制體系，從而增強自身的競爭能力，提升自身對抗風險、獲取利潤的能力，實現(xiàn)企業(yè)的價值，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]劉平.小型民營企業(yè)內部控制制度建設探究[J].財會學習，2019，(29)：1-3.

　　[2]張茜.淺析民營企業(yè)內部控制制度建設及執(zhí)行效果問題[J].商，2015，(15)：17.

　　[3]余昌群，龔莉娟.關于加強民營企業(yè)內部控制制度建設的幾點思考[J].湖北廣播電視大學學報，2014，(4)：90-91.

　　《談民營企業(yè)內部控制制度建設》來源：《經濟研究導刊》，作者：徐佳