隨著科學(xué)和技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)力的提高和市場競爭的加強(qiáng)，企業(yè)逐漸成為由一個(gè)或多個(gè)企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)，資金是企業(yè)的核心和生存基礎(chǔ)。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加依賴于資金，這就要求成員企業(yè)樹立財(cái)務(wù)管理的概念，并要求各成員企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化。

　　一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的意義

　　(一)有利于監(jiān)督成員企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況

　　成員企業(yè)有資金需求時(shí)向集團(tuán)企業(yè)申請，集團(tuán)企業(yè)根據(jù)申請審批資金，對成員企業(yè)的資金預(yù)算與資金實(shí)際使用情況進(jìn)行比較，對不同之處及時(shí)查明原因，確保資金的合理使用。集團(tuán)在撥付資金之前，應(yīng)審查各下屬企業(yè)提交的資金申請報(bào)告，如果包含不合理的業(yè)務(wù)內(nèi)容，需要子企業(yè)修改或駁回申請，并提前對資金管理進(jìn)行監(jiān)管，確保全面監(jiān)管。

　　(二)有利于提升資金使用效率

　　集團(tuán)企業(yè)可以更合理地配置資金，集中內(nèi)部非活動(dòng)資金進(jìn)行投資或內(nèi)部融資，加快內(nèi)部資金交易，總體上提高企業(yè)資金利用效率和效益。資金管理效率的提高，不僅減少資源浪費(fèi)，而且降低企業(yè)的成本，提高了企業(yè)的償債能力，減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，并提供足夠的財(cái)政資源，以支持企業(yè)發(fā)展。

　　(三)有利于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　集團(tuán)企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，能夠有效地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)制定資金管理的規(guī)則和條例，嚴(yán)格要求有關(guān)人員遵守行為標(biāo)準(zhǔn)，并避免人的錯(cuò)誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確評估外部行業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，預(yù)測和確定風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

　　各成員企業(yè)在資金管理模式上存在著許多差異，如果只注重資金的數(shù)目，而不考慮資金管理的質(zhì)量，就會(huì)出現(xiàn)資金使用效率低下、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加、數(shù)據(jù)利用效率低下等問題。

　　(一)高層在資金管理集權(quán)和分權(quán)取舍不當(dāng)

　　資金的管理方式并非一成不變，也意味著資金集中管理與分散管理有利有弊。但在不同的發(fā)展階段，企業(yè)高層必須選擇其中一個(gè)。如果集團(tuán)企業(yè)處于成長期，子企業(yè)少，資金管理模式統(tǒng)一，企業(yè)管理層將選擇資金集中管理的路徑，對各部門進(jìn)行統(tǒng)一的資金配置。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大和大集團(tuán)的形成，資金集中管理已不能滿足各子企業(yè)的需要，特別是資金的使用有一定的時(shí)效性，如果統(tǒng)一的資金管理方式不能及時(shí)為子企業(yè)服務(wù)，企業(yè)將蒙受巨大損失。另一方面，適當(dāng)?shù)馁Y本分散可以提高子企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理的自由度，但過度的資金分散無法知道資金是否有效使用，很難控制資金的分權(quán)過程。過度集中或過于分散的資金管理，會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，威脅股東利益。

　　(二)資金管理重視程度不夠，傳統(tǒng)管理模式落后

　　大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的管理者只關(guān)注整體業(yè)績指標(biāo)，不重視資金管理，缺乏統(tǒng)一的資金管理和規(guī)劃，管理模式仍處于“秋后算賬”階段。財(cái)務(wù)信息不能實(shí)時(shí)傳送給集團(tuán)總部，現(xiàn)金流量與有效控制不掛鉤，使集團(tuán)企業(yè)無法進(jìn)行資金監(jiān)控。雖然企業(yè)建立了一批資金監(jiān)控管理制度，在實(shí)際操作中監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮，尤其是所屬單位必須做出重大投融資決策時(shí)，仍由各單位管理人員的個(gè)人意愿決定，這往往導(dǎo)致非法借貸和利用表外資金，使資金監(jiān)管流于形式。

　　(三)資金預(yù)算管理不到位

　　集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算管理時(shí)，可以在很多方面發(fā)揮預(yù)測和規(guī)劃作用，以使集團(tuán)企業(yè)能夠合理配置資金，確保資金投資規(guī)劃與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。然而，集團(tuán)企業(yè)在開展資金預(yù)算管理工作時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)并不合理，短期負(fù)債用于固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，導(dǎo)致短期債務(wù)達(dá)到規(guī)定的償還期，企業(yè)不能利用投資收益償還債務(wù)，只能使用其他業(yè)務(wù)的流動(dòng)資金償還債務(wù)，最后導(dǎo)致企業(yè)沒有辦法償還債務(wù)，更嚴(yán)重的導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。同時(shí)，企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理，資金利用率低，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　(四)資金使用效率有待提高

　　1.成員企業(yè)資金規(guī)模小多數(shù)成員企業(yè)都有長期積累的盈余資金，但資金數(shù)目相對較小，投資收益和風(fēng)險(xiǎn)也各不相同。因此，在賬戶上，難以滿足生產(chǎn)和流通的需要。其中一些資金已成為未動(dòng)用的閑置資金，沒有再進(jìn)行投資，一部分的實(shí)際收入在扣除通貨膨脹因素后將減少。2.閑置資金容易產(chǎn)生浪費(fèi)未使用的閑置資金也可能增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)，特別是固定資產(chǎn)或大型投資。這是因?yàn)槌蓡T企業(yè)發(fā)展不平衡，而發(fā)展快速的成員企業(yè)購買的固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，而發(fā)展緩慢的成員企業(yè)則需要購買和投資。如果集團(tuán)企業(yè)能夠掌握這些信息，并且能夠共享這些信息，就可以對成員企業(yè)的閑置資金進(jìn)行配置，為成員企業(yè)節(jié)省這部分投資。3.閑置資金使企業(yè)營運(yùn)成本增加集團(tuán)企業(yè)的一些成員企業(yè)對商品的購買需求往往是相同的。如果集團(tuán)企業(yè)能夠整合成員企業(yè)的需求，大量采購商品，就可以享受供應(yīng)商批發(fā)采購的價(jià)格，那么采購成本將極大放低。另外，在訂單量大的情況下，企業(yè)也可以從供應(yīng)商那里享受延遲付款的優(yōu)惠。4.閑置資金會(huì)減少企業(yè)的金融效益數(shù)目較大的閑置資金往往是金融機(jī)構(gòu)的首選，其固定存款收入是活期存款的幾倍。由于成員企業(yè)資金數(shù)目較小，一般情況下，成員企業(yè)的閑置資金被集團(tuán)企業(yè)作為活期存款，按活期利率計(jì)算利息收益率。集團(tuán)企業(yè)的資金管理有收支管理、銀行內(nèi)部管理、撥付備用金、結(jié)算中心等模式。但有些集團(tuán)企業(yè)選擇的資金管理方式不合適，不能將閑置資金集中在金融領(lǐng)域以增加財(cái)務(wù)回報(bào)。(五)缺乏統(tǒng)一信息管理平臺(tái)資金的配置和管理必須在統(tǒng)一的平臺(tái)上進(jìn)行信息分享，確保集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部匯集相關(guān)信息，對現(xiàn)有資金進(jìn)行有效配置和管理。然而，在實(shí)際工作中，資金集中在銀行并不能發(fā)揮其重要作用，集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中未能及時(shí)償還貸款，導(dǎo)致信譽(yù)下降，使企業(yè)正常運(yùn)作受到影響。

　　三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的對策建議

　　(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，穩(wěn)定資金分權(quán)管理

　　無論是資金的過度集中還是資金的過度分散，都會(huì)受到集團(tuán)業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣、員工人數(shù)眾多、管理體制多元化等因素的影響。為了平衡集中與分散資本管理的關(guān)系，集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。引進(jìn)外部人才，建立合適的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，減少職工利益關(guān)系，提高資金管理的純潔性。同時(shí)，加強(qiáng)部門間的聯(lián)系，各子企業(yè)必須向總部匯報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況，并根據(jù)內(nèi)部資金的使用情況調(diào)整資金管理，有利于集團(tuán)對資金管理的集中或分散進(jìn)行調(diào)整。

　　(二)加強(qiáng)資金管理意識

　　集團(tuán)企業(yè)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，應(yīng)更加重視資金管理，特別是對企業(yè)管理層和子企業(yè)的管理層，明確資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用。對大額資金應(yīng)該通過集體作出決定。同時(shí)，為了使投資產(chǎn)生更大的回報(bào)，必須對重要項(xiàng)目制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序。提高對資金管理的認(rèn)識，優(yōu)化資金管理制度，企業(yè)可以從管理制度開始，完善現(xiàn)有的資金管理制度，要求工作人員積極研究管理制度，按照制度要求工作，保證資金管理制度具有約束力，改善企業(yè)的資金管理水平。

　　(三)優(yōu)化資金預(yù)算管理

　　企業(yè)資產(chǎn)管理必須采用全面預(yù)算模式，合理規(guī)劃企業(yè)后期的資金，并通過適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法編制預(yù)算。集團(tuán)子企業(yè)應(yīng)明確投資活動(dòng)的目標(biāo)、投資和相關(guān)計(jì)劃，制定準(zhǔn)確的資金預(yù)算，上報(bào)結(jié)算中心，經(jīng)批準(zhǔn)后獲得資金。資金結(jié)算中心必須加強(qiáng)對子企業(yè)資本預(yù)算的控制，防止部分員工虛報(bào)項(xiàng)目，并確保資金的正確使用。

　　(四)高效合理利用資金，提高運(yùn)行效率

　　集團(tuán)企業(yè)可充分利用其自身的規(guī)模優(yōu)勢，以實(shí)現(xiàn)集中資金管理，旨在收集其子企業(yè)分散的資金，實(shí)現(xiàn)資金的平穩(wěn)集中。在新投資企業(yè)中使用集中資金，不僅可以提高資本利用的整體效率，而且可以降低外部融資帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式合理利用集團(tuán)企業(yè)的短期閑置資源，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的效率和流動(dòng)性特點(diǎn)，提高集團(tuán)企業(yè)的資本管理能力。為了實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該在統(tǒng)一調(diào)控資金的前提下開展各項(xiàng)工作，主要目的是保證凍結(jié)資金能夠最大限度地合理使用，以緩解資金短缺問題，體現(xiàn)調(diào)整手段實(shí)際價(jià)值，充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的資金優(yōu)勢。

　　(五)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　集團(tuán)企業(yè)可以建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，避免資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入一個(gè)集團(tuán)或一家企業(yè)時(shí)，會(huì)有一定的信號。如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些信號，控制金融風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)解決金融風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵。如果我們及早控制資本風(fēng)險(xiǎn)，可以避免金融風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。當(dāng)然，建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系必須客觀公正，與專家進(jìn)行內(nèi)部管理和運(yùn)作。

　　(六)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的管理人才建設(shè)

　　集團(tuán)企業(yè)在招聘資金管理人員時(shí)，通過對資金管理人員基本資格的審核，可以提高對資金管理人員的招聘條件，確保資金管理人員的資格符合公司的需要。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)為資金管理人員提供培訓(xùn)和再教育，以確保資金管理人員及時(shí)了解行業(yè)的最新發(fā)展情況，提高自身知識水平，通過發(fā)揮資金管理人員的能力，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)工作效率。

　　四、結(jié)語

　　隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)取得了矚目的成就。目前，集團(tuán)企業(yè)的資金管理已成為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要話題，而且在集團(tuán)企業(yè)的各個(gè)方面都得到了全面的實(shí)施。同時(shí)，通過完善現(xiàn)有資本管理模式，采取有效措施管理企業(yè)資金，能夠優(yōu)化經(jīng)營方式解決存在的問題，促進(jìn)各項(xiàng)工作有序開展，為集團(tuán)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]劉雪蓮.集團(tuán)資金管理中存在的問題及對策[J].商訊,2020(22):126-127.

　　《集團(tuán)企業(yè)資金管理模式的問題與對策研究》來源：《商訊》，作者：張麗新