證券公司是指依法定程序成立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。我國的證券公司是依照《公司法》、《證券法》的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準 成立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。證券公司按業(yè)務(wù)類型可分為綜合類證券公司和經(jīng)濟類證券公司，綜合類證券公司管的業(yè)務(wù)比較全面，經(jīng)紀 類證券公司只能從事證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)，這是它們之間的區(qū)別。

　　摘　要：我國的證券市場誕生于二十世紀九十年代，是隨著我國金融體制的改革和企業(yè)股份制的深入改造發(fā)展起來的。由于我國證券公司發(fā)展起來的時間 不長，所以在管理方面還存在一些問題，尤其是在規(guī)范市場交易的同時忽略了對證券公司的財務(wù)管理。我國證券市場經(jīng)歷了一個不斷探索和完善的過程，既有成功、 也有失敗，本文是作者結(jié)合在證券公司多年的工作經(jīng)歷，對證券公司財務(wù)管理的方法和制度作進一步的探討。

　　關(guān)鍵詞：碩士研究生論文發(fā)表,證券公司,財務(wù)管理,問題對策

　　一、證券公司的概念和作用

　　證券公司的發(fā)展，對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展、市場經(jīng)濟變革起著重要的作用。證券公司是國家金融體系的重要組成部分，是證券市場重要的組織者、參與者。它是聯(lián)結(jié)證券市場上資金供求雙方的橋梁和紐帶，同時，它對實現(xiàn)一國有限資源的有效配置和促進產(chǎn)業(yè)集中也起十分重要的作用。

　　二、我國證券公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀

　　1. 綜合性和實效性增強

　　隨著科技的發(fā)展，證券市場交易頻繁、導(dǎo)致了證券公司財務(wù)任務(wù)加重，綜合性和實效性增強，因此，對證券管理要求利用電子商務(wù)或網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來完成，使交易過程簡化，但是，由于存在一定的風(fēng)險性，這就決定了對公司財務(wù)管理制度提出更高的要求。

　　2.資金調(diào)度成為證券公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容

　　自營業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)是證券公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，這就決定交易過程中證券清算和交易清算成為會計核算的主要工作，因為證券交易的時效性決定交易都是在當(dāng)天完成，這就要求資金調(diào)度快速、準確完成。

　　3. 財務(wù)管理人員要具有較高的綜合素質(zhì)

　　隨著證券交易市場的快速發(fā)展，大多財務(wù)工作都是通過電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來完成，這就要求公司財務(wù)管理人員具有較高的綜合素質(zhì)。

　　4.證券公司資產(chǎn)規(guī)模和收益呈現(xiàn)不確定性特點

　　目前，隨著自營業(yè)務(wù)波動性大、證券承銷業(yè)務(wù)也受到發(fā)行額度、上市時間、市場趨勢等因素的影響，證券公司財務(wù)管理工作也受到市場交易的影響，從而出現(xiàn)證券公司資產(chǎn)規(guī)模和收益獲取不確定的狀態(tài)。

　　三、我國證券公司財務(wù)管理的特殊性

　　我國的證券公司財務(wù)管理需要通過公司全部財務(wù)活動的保障實施，在合理經(jīng)營的過程中，充分考慮投入資金和風(fēng)險的情況下，實現(xiàn)證券公司的價值最大化，最終保障股東的利益。

　　1.應(yīng)妥善處理交易結(jié)算資金

　　交易結(jié)算資金是客戶用于買賣證券存放在證券公司的資金，這種資金的性質(zhì)跟客戶存放在商業(yè)銀行的資金性質(zhì)一樣，是受法律保護和制約的，任何人不得 私自挪用，這需要債券和債務(wù)雙方簽訂相關(guān)協(xié)議。但是在證監(jiān)會反復(fù)強調(diào)和監(jiān)督下還是有挪用的現(xiàn)象。如漢唐證券公司因挪用客戶資金受到處罰。

　　2.在證券公司經(jīng)營過程中存在被動投資和自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險

　　證券公司的股東在承銷業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常出現(xiàn)被動投資的現(xiàn)象。另外，因證，券公司在自營業(yè)務(wù)時占用很大一筆資金，這樣一旦股市出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致券商陷入經(jīng)濟困境。

　　3.證券公司的利潤取決于股市行情

　　證券公司盈利完全受股市行情的影響，所以它的利潤是很難預(yù)測和控制的，然而股市行情又受到國家政策等外在因素的影響很大，因此，在證券交易活動中要謹慎考慮，以實現(xiàn)利潤的最大化。另外，證券公司的分支機構(gòu)較多，且有些獨立機構(gòu)進行違法經(jīng)營，最終導(dǎo)致公司虧損。

　　四、當(dāng)前證券公司財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

　　1.證券行業(yè)法規(guī)體系不完善，導(dǎo)致公司財務(wù)管理出現(xiàn)盲點

　　到目前為止我國證券在財務(wù)管理方面還沒有一個合理完善的證券財務(wù)規(guī)定制度，再加上監(jiān)管部門的多重性管理導(dǎo)致財政部門和保監(jiān)會達不到統(tǒng)一規(guī)定標準，這就無法保證證券財務(wù)管理工作的有序進行。因此構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系是證券公司順利發(fā)展的保障。

　　2.證券公司財務(wù)報告不完整，失去財務(wù)信息的有效性

　　當(dāng)前存在的問題是多層人員參與到財務(wù)信息披露過程中，致使信息披露不完整，出現(xiàn)信息遺漏、模糊，失去了證券財務(wù)真實、準確信息，這樣造成無法揭示證券公司的盈虧情況和存在的風(fēng)險性。

　　3.證券公司財務(wù)管理人員專業(yè)知識匱乏，守法意識薄弱

　　目前，我國證券市場發(fā)展速度快，導(dǎo)致專業(yè)性證券財務(wù)管理人員匱乏，現(xiàn)有的財務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，致使證券財務(wù)管理相關(guān)經(jīng)驗不足，管理人員綜合素質(zhì)低下，致使證券公司不能快速健康的發(fā)展。

　　五、證券公司財務(wù)管理的內(nèi)容和要求

　　證券公司財務(wù)管理的目標是指證券公司進行財務(wù)活動所要達到的目的，證券公司財務(wù)管理是在控制公司成本的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對利潤的最大化價值。證券公 司主要是以贏利為目的，從而達到資源的優(yōu)化配置。證券公司財務(wù)管理主要是在證券交易活動正常運轉(zhuǎn)的情況下，考慮資金流通及風(fēng)險的情況下，確保公司利潤最大 化、股東所得利潤最大化。

　　證券公司財務(wù)管理制度的基本要求。

　　根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定和要求，制定一套適合公司發(fā)展的配套提系，最主要的是合理科學(xué)，要從公司利益角度出發(fā)，采取相關(guān)的控制手段，加強對公司財務(wù)的管理。

　　在證券交易市場上，我們要結(jié)合實際、總結(jié)經(jīng)驗、建立監(jiān)管機制，要跟隨經(jīng)濟市場變化的步伐，采用先進技術(shù)和管理體制，加強自身對相關(guān)知識的了解與學(xué)習(xí)，從而保障證券公司快速健康發(fā)展。

　　對公司員工實行獎懲制度。財務(wù)管理人員一旦犯錯必須接受規(guī)定的懲罰，在法規(guī)面前人人平等，該賞的賞、該罰的罰，不留商量的余地，這樣也會更好的增強財務(wù)人員的責(zé)任感，公司的制度也會形成規(guī)模便于管理。

　　六、規(guī)范我國財務(wù)管理提出的建議

　　1.加強預(yù)算管理控制成本，間接為公司創(chuàng)造利潤

　　通過財務(wù)考核，促進公司各方面的管理，增強市場的競爭力。

　　2.制定合理的規(guī)范措施約束管理人員的行為

　　落實財務(wù)管理人員的工作執(zhí)行力度，規(guī)范財務(wù)收支及資金籌備的管理工作。將每一項任務(wù)落實到具體負責(zé)人身上是保證公司快速發(fā)展的重要內(nèi)容。

　　3.加強資金管理，降低資金風(fēng)險

　　資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)度，任何人不得擅自挪用資金，每天按時對資金進行核算管理，確保無誤。 財務(wù)部門要如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為實現(xiàn)公司穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財務(wù)控制原則，體現(xiàn)權(quán)力分立制約與分工合作相結(jié)合的原則。

　　4.提高公司財務(wù)人員素質(zhì)

　　在培養(yǎng)一批愛崗敬業(yè)人員的基礎(chǔ)上，主要是財務(wù)管理人員具備一定的管理水平和對資金的預(yù)測能力。公司要多給員工提供一些進修和學(xué)習(xí)的機會，加強他們的業(yè)務(wù)知識水平和自身素質(zhì)修養(yǎng)，以為公司更好的服務(wù)。

　　七、結(jié)語

　　以上幾點建議將會對規(guī)范證券市場交易、促進證券財務(wù)管理、提高市場運作速度等起到重要作用，為我國證券公司的財務(wù)管理提供了健康的發(fā)展保障，有利于證券公司適應(yīng)市場變化的長遠發(fā)展。��

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