根據總部要求公司領導責成財務部對目前生產現狀，展開深入調查和統計分析，提出扭轉局面增產盈利方案，我們全面、系統地收集、整理、匯總、分析08年數據指標和資料，進而預判08年全年情形及09年形勢。經過積極努力，形成以下分析材料。
　　一、當前面臨的困難和應對措施
　　(一)、當前面臨的困難
　　主要有以下方面：一是銷售問題。臨近冬季，銷售即將步入淡季，對全年利潤目標的完成造成了一定壓力。其根源在于，由于今年外部市場環境發生較大變化以及內部生產運行不順等客觀因素的影響所導致的銷售狀況不理想，08年上半年利潤水平偏低。二是原燃料漲價與煤炭供應問題。今年以來，煤炭、水渣及石灰石等大宗原燃料紛紛漲價，已大大超出年初的預期。從采購價格看，煤炭、水渣漲了至少50%；石灰石亦漲了13%，且還處于上漲趨勢中。采購價格完成全年預算指標已不現實。同時，進入四季度全國煤炭價格趨穩，但受冬季取暖用煤及靈山到站不暢的影響，我公司煤炭保供形勢仍不容樂觀。三是生產方面，一是熟料系統受到工藝、設備故障頻繁發生的影響，使窯生產運行指標始終在較低的水平上運轉，給生產組織帶來諸多困難；二是水泥系統，一方面由于市場需求以及競爭情況比制訂預算時都發生了較大的變化，導致銷量不暢使產能不能有效發揮，另一方面水泥磨設備故障多，造成運轉率的偏低。
　　（二）、解決辦法和應對措施
　　1.加強生產組織、指揮、協調與控制，加大崗位巡檢力度，重點監護關鍵設備，做好設備點檢定檢工作，提高設備運轉率，保證生產穩定運行，為銷售創造有利條件。
　　2.在保證鞍山本地市場銷售份額的基礎上，積極開發外埠市場。根據市場需求，組織砌筑22.5級水泥的生產與銷售，攤薄成本。
　　3.積極同龍煤集團溝通爭取多發煤,同時組織高熱值的蒙煤和黑煤，適量搭配阜礦集團煤炭進廠。全力保供同時降低采購成本；落實褐煤資源，配合生產試驗，組織適量的褐煤進廠，進一步降低采購成本。
　　4、積極與鞍鋼溝通水渣供應問題，爭取保量的同時提供相對優惠的價格。
　　三、明年形勢分析及指標預測
　　（一）、08年以來的生產經營情況及全年預測
　　08年以來，公司認真落實董事會各項決議，努力克服原燃材料漲價、自身條件限制等諸多不利因素的影響，深入挖掘企業內部潛力，抓住水泥市場有所好轉契機，在兩大股東公司的大力支持下，取得了一定的成績。截止2008年9月，公司主要生產經營指標如下：水泥產量完成79.85萬噸，水泥銷量完成80.62萬噸，實現利潤總額937萬元。然而，總體而言，08年的生產經營狀況不夠理想，年度預算指標的完成有較大困難。
　　原因分析：
　　1.水泥、熟料產量比預算減少的主要原因
　　08對于生產系統來說，面臨的困難和壓力是較大的，一是熟料系統受到工藝、設備故障頻繁發生的影響，使窯生產運行指標始終處于較低的水平，給生產組織帶來諸多困難；二是水泥系統，一方面由于市場需求以及競爭情況比制訂預算時都發生了較大的變化，導致銷量不暢使產能不能有效發揮;另一方面水泥磨設備故障多，限電等造成運轉率的偏低。
　　由于產量低，導致其他消耗指標也沒有完成預算指標。
　　2.熟料、水泥銷售量比預算減少的主要原因
　　①生產由于設備原因產量減少，熟料銷量相應減少。
　　②大連天瑞鲅魚圈分公司投產后，營口地區水泥市場趨于飽和。
　　③受運輸距離較遠導致運輸成本增加影響，鞍鋼建設公司在鲅魚圈攪拌站改用天瑞公司水泥。
　　④鞍山地區14家攪拌站有12家攪拌站與我公司建立合作關系，但受國家宏觀政策影響，大項目開工不足，導致鞍山地區商砼需求量銳減，水泥市場萎縮。
　　⑤在沈陽市場的開發上，受周邊水泥行業冬儲期貨價格較低影響（提貨期到5月31日）一直還不具備條件。
　　3.采購價格分析
　　①08年冬儲熟料銷售期延長,導致熟料平均價格降低。
　　②根據08年水泥市場原燃材料、電力價格大幅上漲的狀況，公司在保證周邊水泥生產單位不能侵占鞍山水泥市場的前提下，亦從四月份開始數次提高水泥售價,同時也相應提高了外埠水泥市場的銷售價格，但依然難以抵消漲價對于成本的壓力。
　　③08年以來，公司原燃材料、動力采購成本比預算大幅增加。
　　原煤受市場影響，價格漲幅較大，基本維持在高位運行。6月份龍煤兩次調價，價格上漲100元/噸，阜礦集團三次調價，價格上漲260元/噸，蒙煤價格也上漲了近100元/噸，且資源緊缺保供難度大。
　　石灰石價格居高不下。
　　去年同期石灰石平均采購成本28.68元/噸，現以達到35.82元/噸，且仍處于上漲趨勢中。石灰石價格上漲的主要原因：一是受公路運輸計重收費的影響，二是受石油價格上漲的影響使石灰石運費價格上漲2.1元/噸，三是國家加強炸藥控制，使石灰石的生產、運輸受到較大影響，進而引起石灰石價格整體上揚。
　　水渣價格上漲。
　　去年同期水渣平均采購成本17.56/噸，現已達到36.77元/噸。
　　水渣采購成本增加的主要因素是由于大水泥生產企業迅增，水泥產能提高，對水渣的需求大幅增加，導致價格提升。
　　其它原材料、電力價格的上漲。
　　08年7月份起，國家調高電價，購電成本增加0.025元/千瓦時，這是自06年7月份電價調整以來的第三次上調，目前能源緊張的狀況沒有得到根本改觀，電價仍存在上漲的趨勢。
　　08年硅石、鐵礦石、石膏的價格也有不同程度的上漲。
　　4.成本分析
　　08年熟料、水泥平均制造成本對比

　　熟料、水泥成本增加的主要原因：原燃材料漲價，產量減少，消耗增加。
　　5.利潤預測
　　08年1-10月，實現利潤總額1538萬元，預計全年實現1638萬元。
　　（二）、明年形勢分析判斷
　　1.水泥銷售形勢分析
　　今年以來，鞍山市經濟運行情況依然平穩。但2009年情況或將發生變化，宏觀經濟走勢主要取決于國家財政、貨幣及產業政策等，預計經濟增長趨勢將有所放緩。
　　目前，公司產品價格在鞍山地區已處于領先地位，周邊水泥企業已完全參照我公司的執行價格，我公司的產品質量執行冀東內控標準，其實物質量明顯高于鞍山地區產品質量，產品可靠性得到客戶的認同，客戶群相對穩定。
　　預計2009年鞍山及周邊地區水泥需求總量為200萬噸。我公司將占有較大份額。銷售價格將隨國家宏觀經濟政策調整有較大波動,姑計將有所下降。
　　公司主要競爭對手鞍山“雙嶺”、“老虎”、“黑牛”三家水泥廠，除雙嶺有一條熟料窯，其余兩家是粉磨站。產銷量是45-70萬噸左右，他們的主要競爭手段是在鞍山公司價格下運行，按他們規模只能以冬儲不變價贏得客戶和市場。
　　明年，根據市場需求，我公司在生產條件允許的情況下，計劃生產約20萬噸M22.5級水泥及8萬噸低堿水泥，利用成本優勢占領低端市場。
　　2.明年采購形勢分析及指標預測
　　預計明年的煤炭市場緊張情況將有所緩解，采購價格將在東北取暖期過后會有一定的回落。礦渣的采購價格及供量情況受鋼鐵市場影響，明年的不確定性較大，各鋼廠停產減產將造成礦渣資源量減少。預計價格將穩定在目前的水平。就目前形勢看預計石灰石及其他原料價格及供量情況不會有大的變化。
　　3.明年主要指標預測

　　四、其它調研內容
　　（一）、營銷領域
　　1.公司所采取的營銷策略主要有:①價格策略.即充分利用我公司在區域內的價格主導權，合理調控價格，保證市場占有率。②信用銷售策略。即通過對顧客的信用風險評測，審定顧客等級，確定賒銷限額及抵押擔保形式，控制經營風險。③物流配送。即根據顧客要求，提供其運輸保障，提高顧客滿意度。④代理商策略。公司在錦州、營口等地確立了代理商，進一步擴大和鞏固外埠市場份額，擴大營銷規模。
　　2.區域營銷實行集中管控與銷售員自主銷售相結合的策略。
　　3.產品售價調整基本到位。
　　4.物流成本已超出年初預算。
　　（二）、資源綜合利用情況
　　公司主要在著手進行瓦斯泥、鋼渣利用項目，前期已做過一系列工業試驗及除鐵粉磨試驗，從總體情況來看，效果不是很明顯，且工業試驗對系統和熟料質量也存在一定影響。
　　（三）、資金管理、貨款回收及稅收籌劃情況
　　公司資金管理主要采取資金平衡會制度。即每月召開一次資金平
　　衡會，做到資金使用有計劃和量入為出，嚴格控制資金流向。貨款回收：在現行賒銷管理的基礎上，進一步加大管控力度，防止增加欠款。稅收籌劃：經與當地稅務部門溝通協調，08年增值稅、所得稅等主要稅種所享受的“五免五減半”政策已經得到落實，目前已取得返稅收入504萬元。
　　（四）、產品質量控制情況
　　1.進廠原材料質量分析
　　從進廠石灰石統計上看，2008年前10個月與去年相比，整體質量呈下降趨勢。
　　輔助原料砂巖、水渣、鐵礦石質量變化不大。進廠石膏質量波動較大，SO3含量都未達到合同指標，主要是受石膏資源不足影響。
　　2.進廠燃料質量分析
　　2008年由于煤炭市場緊張，進廠煤比較雜，煤質狀況不佳。我們根據實際情況搭配使用部分煤磨排渣，入窯煤粉熱值受到一定影響。
　　3.生料質量統計分析
　　生料與去年相比率值合格率下降。主要原因是瓦斯泥是在石灰石布堆過程中預先用鏟車堆放，由于堆放不均，造成堆品位波動較大，而且堆頭料成分變化大，配料難度增大。
　　4.入窯煤粉質量分析
　　2008年由于煤炭市場緊張，進廠煤量少，每個月進廠量都不足，都得搭配部分去年自燃的原煤和阜新原煤，造成入窯煤粉細度合格率偏低。水分較大,熱值較低，造成煤磨能力下降,入窯煤粉細度合格率仍然偏低。
　　5.熟料質量分析
　　熟料率值合格率與去年相比也呈下降趨勢。主要原因是生料受堆頭堆尾影響較大，另外煤質下降造成入窯煤粉波動較大，從而使熟料質量波動較大。
　　6.出磨水泥質量分析
　　2008年水泥生產相對比較穩定，P.O42.5水泥熟料消耗比2007年完成的好。
　　7.出廠水泥質量分析
　　出廠水泥質量綜合分析：2008年前10個月出廠水泥質量相對比較穩定。P.S32.5水泥28天抗壓強度變異系數有所降低,但個別月份仍然超出盾石水泥內控指標。主要原因是粉煤灰供應不足，在生產過程當中，粉煤灰時斷時續，水泥配比頻繁調整，造成水泥28天強度波動偏大。
　　(五)、煤耗、電耗、維修、技改費用控制情況
　　08年1-10月我公司煤耗指標實際完成為100.26千克/噸,完成了預算指標。電耗：窯34.31千瓦時/噸，水泥磨43.29千瓦時/噸，礦渣磨61千瓦時/噸，均未完成預算指標。維修費：663萬元，未完成預算指標。
　　（六）、煤炭采購渠道及庫存情況
　　煤炭的采購渠道以龍煤集團為主，阜礦集團為輔，中間商運作的蒙煤和黑煤做補充，在保供困難的情況下啟動汽運阜新煤或倒運內蒙煤進廠。
　　目前煤炭庫存已增加到1萬噸以上，并繼續增加進煤量，適當提高庫存以防止元旦、春節期間發貨量少和卸車困難，保證生產需要。
　　（七）、指標分解、過程控制及考核情況
　　目前公司對主要指標如產量進行了分解和控制，其它指標的分解和控制工作正在進行中。
　　三、績效考核及工資分配
　　1.公司為滿足生產經營需要已建立了以產量計件考核為基礎的公司-部門(車間)二級績效考核與工資分配管理體系。
　　2.公司工資分配實行以崗薪制為基礎的績效工資制，即按崗位工作性質，重要程度的不同等因素，劃分崗位崗級，拉開收入差距。
　　工資分配額度嚴格按總部下達的預算指標掌控，同時接受當地勞動部門的工資額度審批管理。
　　工資分配的激勵重點為生產一線。
　　總之，公司工資分配政策符合國家政策和總部的要求。
　　3.績效考核已將部分關鍵指標分解，如產量，但大部分指標仍未做到分解，需要細化落實。按總部深化基礎管理工作的要求，公司正著手開展相關工作。
　　4.公司目前仍未建立人工成本分析系統，只是通過參加總部的對標會，了解本公司人工成本狀況與其他子公司之間的差距。
　　5.公司工資總額、勞務費用有控制指標，并有用工控制流程。